Руководитель Управления краевой налоговой службы Алексей СЕМЕНОВ ответил на вопросы граждан в приемной Президента РФ в Краснодарском крае.

Кубанцев интересовали вопросы получения имущественных налоговых вычетов, повышения налогообложения, государственной регистрации юридических лиц, урегулирования задолженности. Некоторые из них обращали внимание на проблемные моменты во взаимодействии с налоговыми органами Кубани и давали предложения по совершенствованию работы инспекций. Алексей Семенов старался дать развернутые ответы на все вопросы.

Однако некоторые из них требовали дополнительного разбирательства, поэтому руководитель, как говорится, брал их на карандаш.

— Почему в этом году так значительно повысился налог на недвижимость? Можно ли отсрочить его уплату?

С этими вопросами к руководителю краевой налоговой службы обратились несколько человек.

Жители Краснодара, врачи, попали в тяжелую ситуацию. Продали клинику, все деньги вложили в банк, который прогорел. Деньги им не вернули. Они живут в частном доме, площадь которого около 80 квадратных метров. Пришла квитанция об уплате налога на недвижимость — десять тысяч рублей. Супруги в ближайший период жизни не смогут его уплатить. Хотя в прошлом году налог еще составлял шесть тысяч рублей. Можно ли отсрочить платеж?

— Налог на недвижимость является местным налогом и полностью зачисляется в доходы местных бюджетов. Налогоплательщиками являются физические лица — собственники жилых домов, квартир, дач, гаражей и иных строений, помещений и сооружений (объектов налогообложения).

Он исчисляется исходя из налоговой базы и соответствующей ставки налога. Ставки налога устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Для расчета налоговой базы используется инвентаризационная стоимость жилого дома, квартиры, дачи, гаража и иных строений, помещений и сооружений. Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта (т.е. всего дома, всей квартиры или всех объектов недвижимости, находящихся в собственности физического лица) с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работы и услуги. Информацию об инвентаризационной стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, по состоянию на 1 января каждого года в налоговые органы представляют органы технической инвентаризации (Росреестр).

Законом определены предельные ставки налога в зависимости от стоимости имущества:

до 300 тысяч рублей — не выше 0,1 процента;

от 300 тысяч рублей до 500 тысяч — от 0,1 до 0,3 процента;

свыше 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2 процентов.

Причем это предельные ставки. Местные органы власти сами выбирают, каким образом обложить собственников жилья. Следует отметить, что при расчете налога учитывается не общая стоимость вашей недвижимости, а ее стоимость из расчета на каждого проживающего в данной квартире человека.

Поэтому налоговые органы рассчитывают налоги исходя из всей поданной другими органами информации.

В налоговой инспекции по месту жительства можно подойти с вашим вопросом. Возможно разбить платеж на несколько частей до 1 ноября 2014 года.

В целом же, если налог не уплатить до 1 ноября, налоговая служба сначала высылает уведомление-напоминание, потом начисляется пеня, потом повестка в суд, рассмотрение дела мировым судьей. Лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за три года, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с привлечением к уплате налога.

С подобным вопросом обратилась женщина из Усть-Лабинска. Площадь ее дома — 360 квадратных метров, пришел налог на имущество — 41 тысяча рублей (!). Причем жилая площадь реально — 46 квадратов, остальная еще не достроена. Она одна воспитывает двух детей, не работает. Уплатить налог не может.

Алексей Семенов записал координаты женщины, пообещал разобраться.

— Возросли также и налоги на землю.

— Сумма земельного налога на земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки, увеличилась в несколько раз в связи с увеличением ставки налога согласно решению городской Думы Краснодара (решение от 24.11.2005 № 3 п. 2 «Об установлении земельного налога на территории МО город Краснодар»):

— в 2012 году ставка составляла 0,031 процента от кадастровой стоимости;

— в 2013 году ставка составляет 0,1 процента от кадастровой стоимости.

— Что делать, если до сих пор не пришли квитанции на уплату налогов?

— В целях оптимизации все квитанции печатаются в Волгограде в специальном центре, в котором находится мощная печатная система. Сейчас по России их восемь.

Девять территорий ЮФО обслуживает Волгоградский центр обработки данных. Сделано это для того, чтобы обработка документов и рассылка производились централизованно. Около трех миллионов квитанций должны были прийти до конца августа. Возможно, ваше уведомление еще в пути. Но всю информацию о начисленном налоге можно получить на сайте налоговой службы.

Более широкие функции имеет интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Этой возможностью в прошлом году, не выходя из дома, воспользовались более 300 тысяч наших земляков, распечатавших квитанцию на оплату. Нужно менять наш менталитет и больше пользоваться новыми предоставленными электронными услугами.

Главного бухгалтера краснодарской фирмы интересовал ответ на вопрос: необходимо ли предоставлять сообщение об открытии и закрытии расчетных счетов в банках в налоговую инспекцию в течение семи рабочих дней?

— С 1 мая вступил в силу закон, отменяющий обязанность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов в банках, такая же поправка действует и в отношении фондов (Комментарий к Закону от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ).

— Какая система налогообложения применяется при продаже товаров через интернет-магазин?

— В соответствии с ОКВЭД продажа товаров через Интернет относится к категории «Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет)» (код 52.61.2). Индивидуальный предприниматель вправе осуществлять указанный вид предпринимательской деятельности, применяя общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения.

При этом в случае применения ОСН налогоплательщик обязан уплачивать все установленные законодательством о налогах и сборах налоги при наличии соответствующего объекта налогообложения, а именно: НДС, ННП, НДФЛ, налог на имущество организаций или физических лиц, акцизы, транспортный налог, земельный налог.

Однако применять другие специальные налоговые режимы, такие, как патентная система налогообложения и система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении розничной торговли, осуществляемой через телемагазины и компьютерные сети, налогоплательщик не имеет права.

Главный бухгалтер строительной компании просила разъяснить порядок применения застройщиком льготы, предусмотренной пп. 23.1 ст. 149 НК РФ (жилые и нежилые помещения).

— Объектом долевого строительства признается жилое и нежилое помещение, общее имущество в многоквартирном доме или ином объекте недвижимости, которое передается участнику долевого строительства и входит в состав указанного дома или объекта недвижимости (п. 2 Федерального закона № 214-ФЗ).

Льгота, установленная пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, распространяется только на услуги застройщика, которые предусматривают в рамках договора долевого строительства передачу его участнику жилых помещений в многоквартирном доме, тогда как в части стоимости услуги застройщика, оказываемой при строительстве нежилых помещений в многоквартирном доме, освобождение от обложения НДС не применяется.

Директор предприятия, которое специализируется на торговле оборудованием и мебелью для производства вина, интересовался: может ли его организация применять упрощенный налог в случае открытия обособленного подразделения?

— Согласно пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ если у вашей организации есть хотя бы один филиал или одно представительство, то применять УСН вы не можете.

Но применению УСН не препятствует наличие у организации обособленных структурных подразделений, которые не относятся к филиалам и представительствам.

Филиалы и представительства выполняют строго определенные функции, которые закреплены в ст. 55 ГК РФ:

— представляют интересы юридического лица и осуществляет их защиту (для представительства);

— осуществляют все функции юридического лица (или их часть), в том числе функции представительства (для филиалов);

— наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных положений;

— назначается руководитель, который действует по доверенности;

— сведения о представительствах и филиалах должны быть указаны в Едином государственном реестре юридических лиц.

— ЛКН-2 позволяет скачивать программу для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн. Когда будет реализована возможность направлять декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика», используя пароль?

— Такая возможность уже есть. Вы можете подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган в электронном виде через «Личный кабинет». Подписать электронной цифровой подписью налогоплательщика, которую можно получить в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи России. Федеральной налоговой службой постоянно проводится модернизация интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и добавление новых функций.
Раздел : Экономика, Дата публикации : 2014-09-25 , Автор статьи : Инна МОЧАЛОВА